第1篇 公司財務管理制度進出口業(yè)務財務管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“進出口業(yè)務財務管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規(guī)范化、科學化的管理模式,根據(jù)國家有關規(guī)定并結合11總公司實際經營情況,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務

第四條出口項目報審時,業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。

1、《合同審批表)(見附表一);

2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容:

1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

第六條對于自營出口項目,業(yè)務人員應在支付國內商品采購貨款前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關合同或協(xié)議書副本,財務人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在10個工作日內將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農副產品收購業(yè)務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

第八條關于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務需要,經總公司分管領導批準,可由業(yè)務人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后,業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務人員應配合財務人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。

第十一條對核銷單的管理

報關之前,業(yè)務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發(fā),同時,財務部門有權視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。

第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應備好下述資料正本。

1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

2、報關單:

3、銀行結匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結匯水單);

4、外貿發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關單;

5、外貿發(fā)票;

6、收入成本作銷帳復印件。

上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當?shù)赝硕悺τ谖蟹綀猿衷谖夜巨k理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進口業(yè)務

第十五條進口項目報審時,業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料:

1、《合同審批表》;

2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;

3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

第十六條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內容:

1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務關系的客戶經特批外,一般不宜采用。

第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務,業(yè)務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),并報請業(yè)務部門負責人。財務負責人以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內容,重要內容的修改還需業(yè)務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

第二十條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時,業(yè)務人員應提前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(l/c方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續(xù),并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿易進口付匯核銷單;

3、報關單;

4、進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。

議付后,財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成本。

第二十三條代理進口業(yè)務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務人員有權拒絕付款。

第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附 則

第二十六條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋。

附表一:

經貿合同審批表

送審單位:

送審日期:

合同名稱:

合同編號:

合同對方名稱:

資信等級:

□是□否需要政府準許性文件

□是□否利用總公司信用

承辦人員對該業(yè)務的說明,(包括:1、國內外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務難點及風險3、風險防范措施)

承辦人:

送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見:

簽 字:

財務人員審核意見:

簽 字:

計劃部審核意見:

簽 字:

法規(guī)人員審核意見:

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:

主管副總經理意見:

簽 字:

特 批 程 序

經貿業(yè)務論證小組意見:

組織人簽字:

總公司領導特批意見:

主管副總經理簽字: 總經理簽字:

附表二:

自營出口商品換匯成本預算單

申請部門:年月日

合同號

交貨日期

交貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

出口銷售收入原幣金額

折合美元金額

預計換匯成本核算

出口銷售凈收入(美元)

出口采購總成本(人民幣)

換匯成本及盈虧情況

出口銷售收入

進貨成本

外匯調劑價:

換匯成本

盈虧點

總盈虧:

減:國外費用

預計有關費用

其中:傭金

其中:利息

運費

保險費

減:退稅

出口銷售凈收入

出口銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經理:財務主管:

附表三:

進出口貿易項目付款申請書

申請部門: 年月 日

經辦人

付款日期

付款金額

合同號

商品名稱

業(yè)務方式

出口

進口

自營

代理

自營

代理

付款方式

信用證(no:)

托收

匯況

轉帳

收款單位

收款銀行

帳號

付款用途說明

附注:外貿合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿發(fā)票

報關單代理協(xié)議核銷單

部門經理

財務部經理簽署

副總經理批示

總經理批示

附表四―1

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under l/c no.-----------------dated---------------------

issued by:----------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表四―2

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under --------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表五:

自營進口商品收入成本預算單

申請部門:年 月日

合同號

到貨日期

到貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

進口商品成本原幣金額

折合美元金額

項目營業(yè)利潤預算

商品銷售凈收入(rmb)

進口商品采購成本(rmb)

調劑外匯及盈虧情況

銷售凈收入

到岸價格

外匯調劑價:

盈虧點

總盈虧:

增值稅

增值稅

關稅及消費稅

預計其它費用

其中:利息

商品銷售收入

商品銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經理:財務主管:

附表六:

信用證開立申請書

申請部門:年月 日

經辦人

信用證金額

期限

合同號

商品各稱

開證行

開證申請人

通知行

受益人名稱

所附單據(jù)

進口合同

購銷合同

代理協(xié)議

許可證

機電證明

進口證明

財務審核

法規(guī)審核

申請轉入保證金帳戶金額

部門經理簽字

財務部經理簽字

副總經理批示

總經理批示

第2篇 園林公司財務管理制度

園林綠化公司財務管理制度

1.財務管理是管理工作的一個重要組成部分,負責公司各部門的每一項工程的成本核算,通過核算和考核來反映公司的各獨立部門的經營成果及公司的各項工程成本效益。

2.嚴格執(zhí)行財務制度,遵守公司的財務報銷制度,嚴格控制和把握各項報銷手續(xù)及報銷憑證是否合法,無總經理簽字、手續(xù)不全一律不得報銷入賬,嚴禁弄虛作假。

3.加強公司資金管理,協(xié)助領導組織資金,加快資金周轉,協(xié)助領導堵塞財務管理漏洞。

4.按公司財務制度和有關規(guī)定,認真審核公司各項財務票據(jù),盡職盡責為領導把好支出關。

5.及時催收公司各種欠款,銷售款及其它收入,加快資金回籠。

6.負責對出納員的業(yè)務工作指導和對每月工資進行計算、審核和發(fā)放。

7.負責公司各部門的銷售接待,產品介紹工作。

8.每月對工程材料的賒欠款項進行核實,每月一清并及時清收欠款。

9.每月應對資金流向、動態(tài)向總經理或主管財經的副總經理匯報一次。特殊情況要隨時匯報。

10.對每月車輛的維修保養(yǎng)、單車里程、油耗進行匯總,月報表一式兩份,報主管經理一份,一份備查。

11.對工程材料及賒欠材料做到月兌月匯總,做出表格,一式兩份,一份報主管經理,一份備查。

第3篇 通信公司財務管理制度

**通信技術有限責任公司

公司文件財務管理制度

一、總則

第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

第二條：本細則適用于公司各級財務部門。

第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。

第四條：公司的經營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關的檢查和監(jiān)督。

第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經營預測和經營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

第六條：公司應加強資產經營管理，努力降低成本、費用，確保財產的完整和安全，提高資產使用效益，確保所有者權益不受侵犯。

第七條：公司財務管理的基礎是生產經營活動及其原始信息。凡生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項財產物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應做到手續(xù)齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產清查。

二、資金籌集的管理

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產等形式向公司投資。

投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產等，資產評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。

第四條：公司籌集的資本金，在公司經營期間內，投資者除依照有關規(guī)定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規(guī)定辦理增資手續(xù)：

1、以現(xiàn)款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產投資時，以公司實際收到或接收資產的時間作為入帳時間，以具有資產評估資格的機構評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。

2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形資產作價投資時，以企業(yè)收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產（土地使用權除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。

3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。

公司經有關機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。

公司購置、建造固定資產或者購入無形資產發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產投入使用前支付的，計入該項資產原價；在該項資產投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。

第九條：公司對參資企業(yè)各種經營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

第十條：公司可對參資企業(yè)的生產經營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。

三、流動資產管理

第一條：流動資產是指可以在一年之內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或動用的資產，包括現(xiàn)金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。

第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經紀律和信貸紀律。

第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度：

1、根據(jù)內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。

2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性、合規(guī)性和有效性，并經審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行。

3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

4、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經常性、突擊性盤點。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。

第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用。

第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

公司發(fā)生的壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備金；收回已經核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。

第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

1、因債務人破產，以其破產財產清償后仍不能收回的應收帳款部分；

2、因債務人死亡，由于無遺產可供清償，或以其遺產清償后仍不能收回的應收帳款部分。

3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。

第七條：公司存貨是指在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產成品等。

第八條：公司存貨按實際成本計價：

1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。

2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。

第九條：公司領用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權平均法核算。

第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。

第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。

四、固定資產管理

第一條：固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產經營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。

第二條：固定資產的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關制度中的相關規(guī)定執(zhí)行。

固定資產計價，應根據(jù)取得固定資產的不同來源分別確定：

1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。

5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市價計價。

6、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。

7、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產價值。

因征用土地而支付的補償費，如因建設工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹林等附屬物補償和安置補償

第4篇 典當公司財務管理制度

某典當公司財務管理制度

一、基本原則

為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。

3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業(yè)務經營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內,到財務部辦理報帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

1、支票管理

(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經辦人等。

(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經理存檔備查。

(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。

(6)領用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業(yè)務。

2、當票管理

(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質押、抵押融資關系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經理簽字,總經理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:

1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。

4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。

9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。

2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經總經理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。

3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結算。

4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。

5、固定資產的購置及大額費用發(fā)生,由總經理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章:

第5篇 公司財務部辦公室安全管理制度

公司財務部辦公室安全管理制度

1、財部辦公室的門窗應裝置安全柵欄和報警器,受理收付款處應設柜臺。

2、存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并專人專管。

3、保險箱的鑰匙、密碼應同時使用,下班時撥亂密碼,專管人員工作調動或調離,密碼應重新調整。

4、現(xiàn)金存放不得超過銀行核定的限額。

5、解款、提款必須二人以上,并使用防盜報警箱或報警包,數(shù)額大的要派專車接送,保安部應指派保安人員護送。

6、支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱和保險內,嚴禁使用空白支票。

第6篇 酒店公司財務管理制度

某酒店公司財務管理制度

第一節(jié)財務計劃管理

第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據(jù)經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節(jié)會計核算原則

第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會計核算采用'權責發(fā)生制'。

第八條會計記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記,要求手續(xù)完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。

第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

第三節(jié)資金管理規(guī)定

第十三條流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉。

2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調動。

第十四條固定資金管理

1.酒店固定資金主要是銀行存款。

2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。

3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。

第十五條現(xiàn)金管理

1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

1.1根據(jù)經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。

1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。

1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監(jiān)批準。

1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。

3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。

3.3.凡領用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。

4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

4.1.財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。

4.2.酒店應按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。

4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。

第四節(jié)付款審批管理

合同付款審批

第十六條合同請款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。

第十七條合同付款審批職責:

1.由合同跟蹤人、

各級審核審批人各負其責。

2.不同付款內容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。

3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。

第十八條合同付款審批權限:

1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;

2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

非合同付款審批

第十九條行政費用付款審批

1.審批職責,同合同付款審批職責;

2.審批權限:

2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;

2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;

2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

第二十條行政費用外付款審批:

1.審批職責:同合同付款審批職責;

2.審批權限:

2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;

2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

第五節(jié)外匯管理規(guī)定

第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。

第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務產生的匯兌損益,按國家有關規(guī)定進行賬務處理,及時列入當期損益。

第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。

第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

第二十八條外匯的稽核

主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執(zhí)行。

第六節(jié)臺賬的管理

第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。

第三十條各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。

第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結'。

第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。

第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。

第七節(jié)成本費用的管理

第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。

第三十七條費用的核算與控制

1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。

第三十八條成本費用核算原則

1.依據(jù)權責發(fā)生制原則,以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出,不能列入成本費用。

第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

第三十九條會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經濟業(yè)務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。

第四十條賬簿的管理

1.酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。

6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。

第九節(jié)會計報表

第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。

第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。

第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。

第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數(shù)據(jù)。

第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié)會計監(jiān)督

第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。

第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。

第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務計劃,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。

第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務分部負責人監(jiān)督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監(jiān)督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。

第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決,以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。

第7篇 房地產股份公司財務預算管理制度

房地產股份有限公司財務預算管理制度

為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。

2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。

3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預算

收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預算。

2、開發(fā)成本支出預算

(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設備款項:物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。

3、銷售費用預算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務費用預算

財務部根據(jù)融資計劃編列。

四、預算執(zhí)行制度

公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預算的考核與評價

公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。

第8篇 房地產公司財務預算管理制度

房地產開發(fā)有限公司財務預算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財務預算為手段,全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經營管理成本,提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施,年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

2、第二章 財務預算編制與審批

第一條 年度財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。

六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整,各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

第二條 月度財務預算

一、各職能部門在編制年度財務預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關情況,編制月度財務預算要點。

二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。

三、月度預算經部門主管領導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經總經理辦公會批準后下達執(zhí)行。

3、第三章 預算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預算一經下達,原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務預算調整

一、每年六月份,總經理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調整,經公司總經理簽發(fā)后調整生效。

二、年度預算非下列原因,不得調整:

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn);

2、因公司經營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變;

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;

4、集團總裁決定;

三、月度預算調整

1、月度預算根據(jù)實際情況,經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。

2、月度預算累計調整不得突破年度預算。

第三條預算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時,財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。

二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況,認真考核財務成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排,開支由財務管理中心負責控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關職能部門進行預算外追加申請,并按相關程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。

4、第四章 罰則

第一條 財務管理中心

未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的,給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經辦責任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

未經批準超預算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

第9篇 物業(yè)管理公司財務管理制度5

物業(yè)管理公司財務管理制度(五)

第一章總則

第一條 為規(guī)范財務管理,維護財經紀律,加強財務監(jiān)督,保障股東和債權人的合法權益,不斷提高經濟效益,進一步完善財務為中心的財務管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財務管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關法規(guī)做好會計工作,按期出具財務報告,并經執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務計劃、財務決策、財務控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務分析供經營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產安全完整。

第二章 財務計劃

第一條 加強計劃管理是為了使資金運作更加規(guī)范,加速資金周轉,控制費用支出,不斷提高經濟效益。

第二條 財務計劃主要有預算報告,包括營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。

第三條 月度財務計劃

1、營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部,經財務部平衡后匯編入月度預算。

2、月度利潤計劃,根據(jù)董事會確定的經營目標和上述相關計劃編制,財務部對月度執(zhí)行情況進行預測、檢查、分析。

3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發(fā)放。

4、固定資產購建計劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進行審批后,由財務部匯編入月度預算。

5、月度預算報告由財務部編制,報主營公司審批執(zhí)行。

第四條 年度財務計劃的要求

1、對公司內外部經營環(huán)境進行預測分析;

2、提供上年度經營概況和本年度經營計劃和投資方案的說明;

3、應提供經營指標實現(xiàn)的可能性分析(包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持);

4、對各項經營指標進行按月分解,并確定責任人,以利于考核。

5、應提供符合要求的報表,對各項指標的構成與編制依據(jù)解釋說明;

6、應注意保密性。

第五條 年度財務計劃的內容和編制程序

1、確定年度經營計劃和投資方案;

2、編制年度營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、固定資產投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;

3、根據(jù)年度投資政策、投資計劃、經營工作計劃及費用開支標準編制經營管理費用計劃;

4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃;

5、根據(jù)投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃;

6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用計劃編制利潤計劃;

7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計劃;

8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計劃;

9、編制資產運營計劃及現(xiàn)金流計劃;

10、編制現(xiàn)金收支預算及預期資產負債表;

11、編制當期財務預算報告。

第六條 年度財務計劃的批準

1、年度預算報告由財務部編制,經董事會審核;

2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預算修訂后再上報股東會審定;

3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);

4、已獲批準的年度預算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。

第三章 籌資管理

第一條 資金來源包括負債和所有者權益。

第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據(jù)、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關費用的處理:

1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。

2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發(fā)行費直接計入當期損益。

3、購建固定資產發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。

第五條 所有者權益是保證公司穩(wěn)定經營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。

第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經股東大會審議通過后才能實施。

第四章 流動資產管理

第一條 流動資產主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經營周轉的需要。

第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經理,由財務經理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領款。

2、員工報銷費用須經所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。

3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對每筆經濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。

3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。

第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。

2、用款時由經辦人填寫用款申請單,經所在部門負責人、財務經理、總經理審批后,出納人員方可付款。

3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。

第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經辦人填寫領料單,經相關程序批準才可領用。特種商品必須經總經理批準后方可領用。

2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經低值易耗品管理者登記,由所在部門經理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。

4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。

第五章 投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產等對外投資。對外投資批準權屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設'短期投資跌價損失準備'科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調整。

第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。

第六條 長期債權投資利息

1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。

2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調整各期的投資損益。

4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(實物、無形資產等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;

5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

第九條 長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網絡管理,對各投資企業(yè)生產、經營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第六章 成本費用管理

第一條 經營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。

第二條 下列支出不得列入成本費用:

1、購置和建造固定資產支出;

2、購建無形資產的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費中開支的福利費;

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。

第三條 經營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經總經理審批后,由財務部發(fā)放。

第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。

第六條 經營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內,營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。

1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經營業(yè)務費等。

2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業(yè)務招待費、職工教育經費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。

3、財務費用包括經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。

第七章 固定資產管理

第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經營活動有關的設備、器具等;不屬于經營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。

第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。

第三條 固定資產按以下方法計價:

1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。

2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。

用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。

3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。

4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。

5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。

6、接受捐贈的固定資產,按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產的市價計價。

7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。

8、接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。

9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。

第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。

1、固定資產修理支出,固定資產經常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經相關部門同意。

2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;

3、經營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。

第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法:

1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。

2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。

3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。

第五條 員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。

第八章無形資產、長期待攤費用管理

第一條 無形資產是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產歸公司所有,經董事長審批后,可向外轉讓無形資產的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。

第三條 無形資產計價:購入的無形資產,按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產,按照評估確認或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產的實際成本。

第四條 無形資產的攤銷

1、無形資產從開始使用之日起,按照預計使用期限內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

2、若預計使用期限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產攤銷年限按以下方法確定:

1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。

2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準。

3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。

4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。

5、攤銷年限一經確定,不得任意變更。

第五條無形資產可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經濟利益,應對無形資產進行維護和提高。

1、專利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續(xù)得以延期使用;

2、非專利技術應有相應的保密措施,嚴防非專利技術泄密給公司造成損失;

3、專利權、著作權或商標權受到侵犯,應及時加以制止;制止無效,應進行法律訴訟,以維護無形資產不受侵犯。

第六條 長期待攤費用是指已經支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

第七條 在籌建期間內發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等,應當在開始生產經營的當月一次性計入損益。

第九章利潤分配

第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴大經營和轉增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。

第四條 利潤分配應按下列順序進行:

1、彌補以前年度虧損。

2、支付到期債務本金。

3、按股東會決定提取相應的公積金。

4、向股東支付股利。

第十章報表管理

第一條 報表管理是指對外的財務及有關經濟指標報表的管理,包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經濟指標匯總表、決算報告等。

第二條 編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。

第三條 會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。

第四條 報表編制日期如下:

資產負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內。

下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。

上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。

第五條 在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經營期間、生產經營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。

第六條 財務報表須經財務經理、總經理簽章和公司蓋章后有效。

第七條 財務報表反映著公司綜合經濟實力和企業(yè)的經營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第十一章發(fā)票管理

第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條 財務管理部應指定專人管理、領購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應做好登記、發(fā)放、調換等工作。

第三條 對外經濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發(fā)票)。

對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領用,發(fā)票管理人員應將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調換。

第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經財務部經理簽字同意。

第十二章會計檔案管理

第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

第四條 會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財務人員查閱檔案,須經財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經總經理批準可提供復印件。

第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第十三章 財務分析

第九條 財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業(yè)經營管理的決策參考。

第十條 財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產報酬率、凈資產報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內容一般包括:資產結構分析與利潤分析,同時可將償債分析與經營能力分析綜合反映。

5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經濟業(yè)務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產結構是否符合其經營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產經營能力、該單位的相關業(yè)務合同履行情況等。

第十四章 清算業(yè)務

第一條 清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷,正常經營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。

第二條 公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。

第三條 清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產。

第四條 清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會計期間的開始,應編制可實現(xiàn)凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。

第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的,還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。

第十五章附則

第七條 本制度由公司財務管理部負責解釋。

第八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第10篇 某某房地產公司財務管理制度

某房地產公司財務管理制度

第一章 總則

一、為規(guī)范會計行為,保證會計資料真實、完整,加強財務管理,提高經濟效益,做好各項收支計劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產,實現(xiàn)資產的保值和增值,根據(jù)有關法律、法規(guī),特制定本制度。

二、公司財務人員必須認真執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務通則》及國家制定的其他財經法規(guī)政策及制度。

第二章 財務計劃

二、財務計劃編制原則

1、編制財務計劃必須遵循市場經濟發(fā)展的客觀規(guī)律,以確保完成公司生產經營計劃為編制依據(jù),從企業(yè)客觀實際出發(fā),本著積極、合理、有效的原則進行編制。

2、財務計劃編制的方法及預測手段要充分體現(xiàn)科學性。

三、財務計劃編制內容

1、年度計劃。根據(jù)公司的生產經營計劃和市場預測等有關資料,通過對銷售收、生產成本、間接費用、投資收益、利稅指標的平衡,編制利潤計劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計劃;以壓縮支出、提高經濟效益為目的,編制各項成本、費用開支計劃。

2、季度計劃。在確保完成年度財務計劃的前提下,根據(jù)季度經營計劃和有關資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項成本費用計劃。

3、年度財務計劃應上年度末編制,董事會批準后執(zhí)行;季度財務計劃應在上季度末編制,經理會研究后執(zhí)行。

第三章 流動資產

一、流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期變現(xiàn)或者運用的資產。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。

二、貨幣資金的管理

1、出納員和會計人員不能一人兼任,出納不得編制現(xiàn)金收計記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結算、費用的開支,必須依據(jù)僉的原始憑證,并由經手人和有關領導審核簽字,由主管會計審核無誤后編制會計記帳憑證,辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,結出生當日現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金核對,做到帳款相符、帳帳相符。嚴禁白條抵庫,不得外借或挪用現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金支票、轉帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù),必須有專人保存,建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù),設置備查帳。發(fā)出時登記票據(jù)號碼、日期等相關數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴禁發(fā)放空白發(fā)票和轉借銀行帳戶。支票丟失應及時報告財務部門并立即采取補救措施。財務專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關規(guī)定正確使用。

3、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證,序時登記銀行存款日記帳,每日結出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據(jù)銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發(fā)生額,根據(jù)未達帳項,編制銀行存款余額調節(jié)表。對跨月的未達帳項,進行逐筆及時清理。

4、各職能部門請款和轉帳時,必須根據(jù)年度財務計劃和簽定合同、協(xié)議,填制管理費用、生產費用審批表或持正式發(fā)票,經分管領導和總會計師簽字后,到財務部辦理支付手續(xù)。沒有列入財務計劃的項目開支,有關部門必須以書面形成費用開支申請報告,或持有相關資料,經總會計師或總經理批準后,方可辦理。

三、存貨的管理

1、存貨是指企業(yè)的在生產經營過程中,為銷售或耗用而儲備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協(xié)作件及庫存商品等。

2、存貨必須實行實物負責制,確定責任人,并建立總帳、二級帳、明細帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點,其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失,按照規(guī)定程序和權限報批核銷。存貨毀損的非常損失計入營業(yè)外支出。

3、存貨要建立嚴格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。

4、低值易耗品和周轉使用的包裝物等,在領用時實行一次攤銷法計入相關成本或費用。

5、使用部門負責低值易耗品的實物管理,建立低值易耗品實物保管明細帳、臺帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。

第四章 固定資產

一、固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,并且在使用過程中保持原物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、施工設備、運輸設備、工具器具、通訊設備、計算機等。

二、固定資產的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損

1、購置固定資產必須編制年度固定資產購置計劃,經董事會審批通過后嚴格執(zhí)行。購置前填報固定資產購置申報表。財務部門按審批意見辦理有關手續(xù)。無年度計劃的固定資產購置,原則上一律不予審批。

2、固定資產折舊統(tǒng)一采用'平均年限法'。按國家財務制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項折舊法計算折舊額,按月計提,計入相關費用,當月購置的次月計提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。

3、固定資產修理費用,發(fā)生時計入當期成本、費用。若修理費用數(shù)額較大,發(fā)生的修理支出達到固定資產原值的20%以上,或經修理后有關資產的經濟使用壽命延長兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產改良支出。如有關資產尚未提足折舊的,增加固定資產價值;如有關資產已提足折舊的,可做為遞延費用,在不短于5年的期限內平均攤.銷。

4、對各類固定資產必須做到帳、卡、物一致并定期盤點。企業(yè)盤盈的固定資產按重置完全價值進行相關財務處理;盤虧、毀損的固定資產,必須按有關規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

5、固定資產增、減、調動,必須嚴格按有關規(guī)定辦理資產調動手續(xù)及帳簿登記工作。

6、固定資產變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產盤虧、毀損的凈損失,計入當期。

第五章 債權與債務

一、應收帳款管理

1、應收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務時,由于不能及時結清,應向單位或個人收取的短期債權。

2、要依據(jù)合法有效的憑證進行應收帳款掛帳處理,不能任意形成應收帳款,應收帳款應按單位、個人登記帳簿。

3、應收帳款必須按時清理,責任到人,防止呆死帳發(fā)生。

4、按規(guī)定計提壞帳準備金,發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金;不計提壞帳損失的,計入當期費用。但應按照規(guī)定程序報審批后,再作帳務處理。

二、其他應收款的管理

1、其他應收款是指對其他單位或個人除應收帳款、內部往來以外的其他各種應收和暫付款項。

2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個人明細帳,不能及時報銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。

3、本市其他應收款應在十日內清理,匯往外埠的其他應收款應在一個月內清理。

4、財務人員應定期督促借款人及時清理其他應收款。對不及時清理,長期無故掛帳的,財務人員有權暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發(fā)生。

三、應付帳款管理

1、應付帳款是企業(yè)在經營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務等而發(fā)生的尚未結清的債務。

2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進行帳務處理和相關明細的核算。

3、企業(yè)要經常與對方企業(yè)進行應付應收款余額的核對。對因債權單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款,在報審批準后,視同企業(yè)的額外收入,作為營業(yè)外收入處理。

四、其他應付款管理

1、其他應付款是企業(yè)發(fā)生除應付帳款以外的其他應付、暫付其他單位或個人的款項。

2、企業(yè)應按單位或個人建立明細帳核算。

3、要按期進行其他應付款的核對工作,對長期掛帳未付的應付款要及時進行處理。

五、對外融資管理

1、對外融資是指企業(yè)為滿足生產經營需要,向金融機構籌措所需資金而進行的一系列財務活動。

2、申請貸款請示報告被批準后,應對資產抵押、信用擔保進行審查。

3、要按各催貸款銀行建立明細帳核算,對貸款期限、利率詳細記載。

4、原則上不準為其他企業(yè)提供擔保。特殊情況下,需為企業(yè)提供擔保時,要由公司董事會研究決定。

5、在為其他企業(yè)提供擔保前,必須對所擔保企業(yè)的經營狀況、還貸能力做也詳細的調查,以確定該企業(yè)的信用等級水平。對aaa級以下的企業(yè)不能提供擔保,以減少財務風險。對可以提供擔保的企業(yè),應要求該企業(yè)提供金額相等的反擔保。

第六章 對外投資

一、對外投資是指企業(yè)為獲得短期或長期收益,以現(xiàn)實、實物、無形資產或者購買股票、債券等方式,向公司以外其他企業(yè)進行的投資,包括長期投資和短期投資。

二、公司進行對外投資時,必須經公司董事會批準。

三、所有投資項目,須形成書面的項目可行性分析報告,并確定項目責任部門的權責和考核辦法。

四、嚴格控制股票、債券、期貨等風險投資。進行此類投資,必須經過公司董事會審議通過,并責成專人負責。

五、以現(xiàn)金等貨幣方式對外投資的,按照實際支付的金額計價;以固定資產、無形資產和商品及原材料等實物進行投資的,按照評估后確診的價值或合同、協(xié)議約定的價值作為投資額。確定的價值與帳面凈值的差額,計入資本公積。

六、企業(yè)對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損后計入投資收益,并按照國家規(guī)定繳納或補交所得稅。

企業(yè)對被投資單位沒有控制權的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動;擁有實際控制權的,采用權益法核算,按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產中所擁有或分擔的數(shù)額,做為企業(yè)的投資收益或投資損失,同時增加或減少企業(yè)的長期投資,并且在企業(yè)被投資單位實際分得股利或利潤時,相應減少企業(yè)的長期投資。

七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產、無形資產等其他資產的支出,對外投資的支出,被罰沒的財物、各項罰款、贊助饋贈支出列入成本費用支出。

八、企業(yè)根據(jù)其生產經營的特點、生產經營的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經確定,不得隨意改動。成本核算應按月進行。

九、企業(yè)應根據(jù)權責發(fā)生制,將本期支付的應由本期和以后各期成本費用。按一定標準分配計入本期和以后各期成本費用。本期尚未付擔應用本期負擔的成本費用。

第七章 無形資產與遞延資產

一、無形資產是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產按取得時的實際成本計價。無形資產從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。

二、遞延資產包括開辦費、固定資產改良支出及其他待攤的費用等。遞延資產的攤銷按不少于5年的期限分期攤入管理用。

第八章 成本與費用

一、企業(yè)在工種施工、提供勞務、房地產開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項支出按照國家規(guī)定計入成本、費用,推行定額成本和目標成本管理。合理制定各項費用計劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進行費用定額控制。

二、成本、費用的開支范圍和標準按國家規(guī)定執(zhí)行。不準擴大開支范圍、提高開支標準;不準擠占和亂攤成本。

三、企業(yè)生產經營和提供勞務等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進價以及其他各項直接支出,直接計入生產經營成本。企業(yè)生產經營和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,應進行分配計入生產經營成本。

四、企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用,直接計入損益。

第九章 營業(yè)收入

一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等營業(yè)務中實現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

二、企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入帳,計入損益。

1、銷售商品的收入應于商品已經發(fā)出、商品的所有權已由賣方轉移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時,確認營業(yè)收實現(xiàn)。

2、長期合同工程(指一年以上),應按完成合同法或完工百分比確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

三、企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入,應按實現(xiàn)價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應當沖減當期營業(yè)收。

四、企業(yè)各項營業(yè)收入,應當分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務收、其他業(yè)務收入分項反映,同時經營幾種主營業(yè)務的企業(yè),應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入,應全部記入本月帳內,并按配比的原則結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金、費用。

第十章 利潤及利潤分配

一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內生產經營的財務成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應當按月計算利潤。

二、企業(yè)實現(xiàn)的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應不超過規(guī)定的彌補期限內之內),按照國家稅收規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

三、按照規(guī)定,企業(yè)所得稅利潤應按下列順序分配:

1、彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。

2、提取法定盈余公積金。

3、提取法定公益金。

4、經董事會決議,提取任意公積金,支付股東股利。

三、盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本金。但轉增資本金后,企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25%,公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。

第十一章 財務報告

一、公司按照《會計法》、'兩則'和《合并會計報表暫行規(guī)定》的要求,定期向有關政府部門、股東會、董事會、債權人及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告。

二、會計報表和財務分析報告,要準確反映企業(yè)的經營成果和財務狀況,嚴禁》弄虛作假。

三、財務報告由會計報表和財務情況說明書構成,上報會計報表必須附財務情況說明書。

四、會計報表附注要對下列事項予以說明:企業(yè)已抵押的資產;融資租入固定資產原價;會計政策的變化;會計的方法變更及產生的影響等。

五、企業(yè)總結、考核、評價財務狀況及經營成果的財務指標包括:償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。

六、按季度、半年、全年進行財務分析。分析內容主要有財務計劃執(zhí)行情況,包括資產負債資金運用、現(xiàn)金流量、存貨、債權債務清理、費用開支、利潤等計劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財務工作的安排。

第十二章 財務基礎工作

一、按有關規(guī)定建立健全相應的內部財務管理制度。

二、必須加強對財務會計檔案管理工作的領導,建立健全財務會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

三、加強企業(yè)會計電算化工作,堅持做好對財務人員的電算化知識培訓,加強計算機網絡管理和規(guī)范化操作管理,不斷提高運用微機參與財務管理的能力。

四、財務人員調動時,必須按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。

五、對財務人員要進行政策,法規(guī)教育和業(yè)務培訓。財務人員必須參加由有關部門組織的培訓班。培訓結果與財務人員的考評、聘任結合起來。

第十三章 處罰

一、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:

1、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

2、利用帳戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金的;

3、保留帳外款項或將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的;

4、其他違反財務制度應予以處罰的。

5、

六、出現(xiàn)下列情況之一的,應與責任人解除勞動合同,責任人應承擔經濟賠償責任:

1、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

2、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

3、違反財務制度,造成財務工作混亂的;

4、在工作范圍內嚴懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;

5、其他瀆職行為和嚴重錯誤的,應當予辭退、開除。

第十四章 附則

一、本制度在實際執(zhí)行過程中,如遇與國家有關規(guī)定發(fā)生沖突之處,按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

二、本制度由公司財務部負責解釋。

三、本制度自通過之日施行。

第11篇 公司財務管理辦法制度匯編

武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章 財務機構設置、職責與權限

第三章 會計核算的一般原則

第四章 流動資產的管理

第五章 固定資產管理

第六章 對外投資管理

第七章 成本費用管理

第八章 資 金 管 理

第九章 資金的籌集

第十章 款擔保、信用證和保函管理

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章 稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章 會計報表

第十四章 財務考核與評價

第十五章 會計檔案管理

第十六章 會計電算化管理

第十七章 法 律 責 任

第十八章 附 則

武漢水務建設工程公司財務管理辦法

第一章 總 則

1．1武漢水務建設工程公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》，結合公司實際情況制定，并報經武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。

1．2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發(fā)揮財務管理在經營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財務管理的關系，推進內部單位公平競爭，實現(xiàn)公司利潤最大化。

1．3按照授權經營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產進行管理，承擔國有資產保值增值責任；子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規(guī)定，對公司承擔國有資產保值增值的責任。

1．4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執(zhí)行。

第二章 財務機構設置、職責與權限

2.1公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業(yè)法人代表（負責人）在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；

5、接受財政、稅務、審計機關（部門）的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

4、負責編制會計報表，組織清產核資；

5、貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5、企業(yè)財會機構的主要職責：

企業(yè)財會機構具體負責企業(yè)的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。

公司財務部參與企業(yè)經營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務，辦理對公司（下屬子、分公司）提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過公司同意。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務負責人進行；下屬單位財務負責人的交接，由公司財務負責人會同所在單位領導進行；公司財務負責人交接由總經理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品行端

正、工作嚴謹，熟悉財經法規(guī)，能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度，堅持原則，工作效率和質量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計（審計）專業(yè)學歷。從公司聘用會計人員開始，3年內必須取得會計初級專業(yè)資格，已具備會計初級資格的人員，5年內必須取得會計中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員，必須具備大專以上會計（審計）專業(yè)學歷，經公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間，凡兩次考試不合格者，調離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。

2．10財會人員的后續(xù)教育制度：

1、完成水務集團組織的財務人員后續(xù)教育；

2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。

第三章 會計核算的一般原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權、債務的發(fā)生和結算；

4、資本、基金的增減和經費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司同意，任何人不得隨意改變。

第四章 流動資產的管理

4．1流動資產包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產損失、預付賬款等。

4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財務負責人簽字方可付款，財務負責人短暫離崗，則由財務負責人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經部門負責人簽字并報公司經理簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由部門負責人承擔。

8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（500元以上）支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

（2）銀行存款的管理

１、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務部批準，已經開設的，需向公司財務部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定：

①業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑支票領用單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

②經財務負責人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

④業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。

⑤借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營業(yè)收入）按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一采購合同）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列（重復）報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。

9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

10、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4．3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據(jù)應按照面值計價。貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3、建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(

購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。

4、對于預付帳款應嚴格管理。

①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；

②預付貨款的對象是實施信用分級管理；

③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：

①債務人死亡，以其資產清償后仍然無法收回。

②債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回。

③債務人三年未履行其償債義務的。

6、應收賬款壞賬單項業(yè)務超過3萬元的，應報水務集團公司批準。

7、已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準備。

8、按照購貨合同或勞務合同規(guī)定，預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財務人員應拒絕付款。

9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。

4．4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品（生產成本），并按此分類核算。

1、存貨計價：

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價；

②購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；

③自制的按制造成本計價；

④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價；

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；

⑥盤盈的以同類存貨價值計價；

⑦接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本：采用先進先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，5萬元以內的由公司經理批準，5萬元以上的報水務集團總經理批準，超過10萬元的須經水務集團董事會批準。

6、存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的，應采取公開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷；價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制，每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設置明細賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，年終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。

4．5按權責發(fā)生制原則核算費用，需在一年內攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分攤到各個會計期間。

第五章 固定資產管理

5．1固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在*元以上的。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在*元以上，且使用年限兩年以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。

5．2固定資產管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料，每年登記一次，固定資產發(fā)生增減變化時必須登記。

5．3固定資產折舊采用直線法，其殘值率為3%，分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：簡易房8年

２．建筑物15年

二、施工機械

１．起重機械12年

其中：單轉電動起重機6年

２．挖掘機械12年

３．土方鏟運機械12年

４．鑿巖機械12年

其中：內燃鑿巖機４年

風動鑿巖機４年

電動鑿巖機４年

５．基礎及鑿井機械12年

６．鋼盤及混凝土機械８年

其中：混凝土輸送泵４年

７．皮帶螺旋運輸機８年

８．泵類８年

三、運輸設備

１．汽車及拖掛9年

２．小型車輛9年

四、生產設備

１．木工加工機械８年

２．金屬切削機床１０年

３．鍛壓設備１０年

４．焊接及切割設備8年

其中：等離子切割機４年

磁力氧氣切割機４年

５．鍛造及熱處理設備１０年

６．動力設備１

１年

其中：電動空壓機８年

柴油空壓機８年

制氧機組８年

液化氣循環(huán)壓縮機８年

高壓空壓機８年

軸氣風機８年

７．維修專用設備８年

８．其他加工設備８年

五、試驗設備及儀器

１．材料試驗設備７年

其中：白金坩鍋５０年

２．測定儀器５年

３．計量儀器７年

４．探傷儀器７年

５．測繪儀器７年

六、其他固定資產

１．行政管理用車*年

２．辦公用具5-*年

其中：電子計算機４年

電視機6年

復印機6年

文字處理機6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生產用固定資產

１．房屋40年

２．文體宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：電冰箱５年

5．4下列固定資產必須計提折舊：

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產；

4、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

5、未使用、不需用的機器設備；。

5．5下列固定資產不計提折舊：

1、以經營租賃方式租入的固定資產；

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；

3、土地（劃撥用地）。

5．6計提折舊原則：當月增加固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月停止計提折舊；提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。

5．7固定資產發(fā)生修理費用，采用預提方法，直接計入成本費用，一般按固定資產計提折舊的原值的1%-2%預提，預提的固定資產修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。

第12篇 公司財務部管理制度范文

財務管理制度范本

總 則

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,總經理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪wu挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

附則

第四十四條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效