第1篇 公司資金管理制度
1、 主題與內(nèi)容本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。
2、 適用范圍本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。
3、 管理原則歸口管理、分部負責、限額使用
4、 月度資金計劃管理
4.1 月度資金計劃的編制
a. 各部門根據(jù)本部門工作任務和實際情況,編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。
a. 財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批,并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進行項目審定和資金使用監(jiān)督。
a. 資金計劃編制要求:具體、細致按部門分項目進行;分清事情輕重緩急,按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。
4.2 .資金計劃的實施
a. 財務總監(jiān)應對各部門資金使用情況進行監(jiān)督,量入為出、按計劃使用;對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見,并有權拒絕付款。
a. 對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項目,項目經(jīng)辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。
5、 借款
5.1 借款程序:申請人根據(jù)任務所需資金填寫借支單,交部門經(jīng)理審核、財務總監(jiān)復核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理相關手續(xù)。
5.2 因工作原因需要借支備用金的,每年12月31日前歸還;出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項,經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。
6、 原材料、助劑等采購資金支付的管理
6.1 供應部按月度資金計劃管理規(guī)定,根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。
6.2 財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發(fā)票,月度內(nèi)付款應在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。
6.3 單次付款由供應部填寫資金支付申請后,呈交部門負責人審核(根據(jù)已掌握的價格標準)、財務總監(jiān)復核(根據(jù)是否符合財務紀律和制度)、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付手續(xù)。
6.4 采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務在1000元以上的應采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。
6.5 財務部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對,主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符,發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>
7、 其他部門資金支付的管理
7.1 申請人擬制費用申請報告,報告內(nèi)容須注明申請資金原因,并寫明各項使用資金的明細;
7.2 報告提交部門負責人審核(根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達的任務)、財務總監(jiān)復核(根據(jù)是否符合財務紀律和制度)、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付 手續(xù)。
7.3 財務部辦理支付手續(xù)時應遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則,合理配置資金。
8. 在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。
8.1 允許使用現(xiàn)金的范圍如下:
a. 各種工資性津貼、中晚班費、加班費等;
a. 個人勞務報酬(包括稿費、講課費及其他專門工作報酬);
a. 支付給個人的各種獎金(包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻的各種獎金);
d. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費用;
a. 結(jié)算起點以下的零星支出;
a. 確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。
8.2 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力,會計人員在公司購銷業(yè)務結(jié)算中不應區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣,更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。
8.3 根據(jù)業(yè)務需要,財務部另設備用金領用制度:
a. 出納人員按實際業(yè)務發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金,同時建立備用金支付的臺帳,逐筆登記備用金支付情況,包括經(jīng)濟業(yè)務類型、金額、經(jīng)辦人簽字等,并及時結(jié)算備用金往來,補充足額備用金。
a. 原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時,不允許開具空頭支票。
8.4 出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應及時開具收據(jù),將現(xiàn)金按業(yè)務內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行,不能擅自存入保險柜,以免造成被盜的損失,更不能與備用金混在一起。
8.5 營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時,應從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付,收到的貨款現(xiàn)金應及時存入專款戶,在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶,否則按挪用公款論處。
8.6 為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全,凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務必須有陪同人員在場,同時,應安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務。
8.7 發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動,報財務總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中,原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。
9. 其他
9.1 為了加強資金使用的計劃性,便于平衡收支計劃,對各類資金的支付應分別對待;
9.2 各部門用款后月末應及時報銷,不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處;
9.3 市內(nèi)采購及零星采購應在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票,原則上不做暫估入帳,特殊情況書面說明,否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。
9.4 各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作,以便最大限度地管理好、使用好資金,加大資金使用的計劃性,提高資金使用效率。
9.5 費用超支部分由部門、個人自行承擔。
9.6 挪用公款除返還欠款外,還將給予除名處理,且公司保留訴訟的權利。
10. 本制度自7月1日起執(zhí)行。
第2篇 建設公司安全生產(chǎn)資金保障制度7
建設公司安全生產(chǎn)資金保障制度(七)
第一條 為切實加強施工生產(chǎn)的安全和勞動保護工作,進一步改善職工勞動條件,確保職工身體健康,降低意外事故風險,根據(jù)國家有關加強安全和勞動保護工作的精神,特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于直接從事施工生產(chǎn)作業(yè)的公司屬各項目部和專業(yè)化公司,其他附營單位可參照執(zhí)行。
第三條 經(jīng)費提取標準
1、年度生產(chǎn)計劃在5000萬元以內(nèi)的,按計劃產(chǎn)值的1%計提包干使用;
2、年度生產(chǎn)計劃在 5000-10000萬元的,按計劃產(chǎn)值的 0.8%計提包干使用;
3、年度生產(chǎn)計劃在10000萬元的,按計劃產(chǎn)值的 0.6%計提包干使用。
第四條 經(jīng)費使用范圍
1、高空、深水、隧道、鐵路既有線以及其他施工安全所必需的安全技術措施及保護設施開支;
2、安全教育培訓宣傳經(jīng)費;
3、防毒、防塵等方面的安全防護用品和勞動防護設施開支;
4、職工勞動保護、改善作業(yè)環(huán)境等方面的開支;
5、職工職業(yè)病的防范、檢查等方面的開支。
第五條 安全技術措施經(jīng)費
(一)項目部安全技術措施計劃應包括以下內(nèi)容:
1、安全技術方面:各種機械設備的防護裝置;在生產(chǎn)區(qū)域內(nèi)危險處所裝置的標志、信號和防護設施;高空作業(yè)防護網(wǎng);施工方案中為確保施工安全而采取的新設備、新工藝、新材料、新技術應用等。
2、勞保衛(wèi)生方面:通風設備;防塵防毒設備;為改善和保證供應職工在工作中的飲料而采取的設施;為減輕或消除工作中的噪音及震動的設施;高原施工設置的氧吧或供氧設施;凈化水污染設施;對噪聲、水質(zhì)、揚塵、煙塵、瓦斯含量進行檢測的工具和人員等。
3、輔助房屋及設施方面:在有高溫或粉塵工作區(qū)域,為工人設置的沐浴設備;車間增設的更衣室、衛(wèi)生室等。
(二)安全技術措施資金使用
1、為保證施工生產(chǎn)正常進行,防止發(fā)生安全事故,項目部技術或安全管理部門在對施工技術交底的同時,要進行安全交底同時提出防護設施所需的材料數(shù)量、規(guī)格及安全經(jīng)費計劃;
2、經(jīng)項目總工審核,由項目物資部門負責采購、發(fā)放、記錄;
3、項目部物資部門按照三標一體化管理體系的《采購控制程序》進行采購和管理;
4、經(jīng)項目部技術或安全管理部門會同驗收;
5、交項目經(jīng)理審批,到財務科列銷,計入工程成本。
第六條 安全教育培訓宣傳經(jīng)費
1、安全教育培訓經(jīng)費
公司人力資源部每年年初下達員工教育培訓計劃,按規(guī)定時間各部門參加培訓人員提出申請后,經(jīng)部門領導申核,最后交主管領導批準,在財務部報銷費用。
公司要求項目部人員參加培訓的,需經(jīng)項目經(jīng)理批準,在項目部報銷費用。項目部要積極組織人員參加由公司各業(yè)務部門組織的各種培訓班,確保員工專業(yè)素質(zhì)不斷提高。
2、安全宣傳教育資金
公司進行安全宣傳教育所購置或編印安全技術、勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及錄像帶等;安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等;建立與貫徹有關安全生產(chǎn)規(guī)程制度的措施等。由有關部門提出申請,部門領導申核,最后交主管領導批準,在財務部報銷費用。
項目部進行安全宣傳教育所需費用,由項目經(jīng)理申批后實施。
安全宣傳教育資金的使用應堅持“必須到位,厲行節(jié)約”的原則。應盡量采用群眾喜聞樂見的容易接受的方式進行安全宣傳教育。
第七條 安全防護用品資金
1、項目部專職安全員根據(jù)生產(chǎn)實際提出購買安全帽、安全網(wǎng)、安全帶、手套、防護服等安全保護用品的計劃。
2、物資部門負責購買,并對分供方嚴格審核,按照《采購程序》操作,索取安全生產(chǎn)許可證,嚴禁不合格產(chǎn)品進入施工場地。
3、物資部門所發(fā)生費用在項目部列銷,專職安全員對購買的安全防護用品種類、數(shù)量及對分供方評價資料作為臺帳包存。
4、專職安全員編制防護用品發(fā)放標準,物資部門協(xié)助實施。
5、項目長負責審批購買安全防護用品的經(jīng)費,必須?？顚Ｓ?任何人不得擅自挪用。
第八條 經(jīng)費的使用和管理
(一)按照“誰提取、誰使用”及“必須、安全、節(jié)約”的原則,遇確需的重大開支經(jīng)費不足時,可申請報公司安全質(zhì)量環(huán)保部和財務部共同提高計提比例;
(二)各單位的安全職能部門為安全措施經(jīng)費使用的主管部門,安全職能主管部門應根據(jù)現(xiàn)場施工的安全保護工作需要,結(jié)合上級下達的開支計劃,適時、合理地提出費用開支計劃,報項目經(jīng)理審批后,送同級財務執(zhí)行;
(三)年度終了一個月內(nèi),財務部門應將經(jīng)費開支情況匯總報公司財務部;
(四)安全經(jīng)費必須實行專款專用,嚴禁挪用和擠占經(jīng)費事件的發(fā)生,否則公司將追究有關責任人的責任。
第九條 列支渠道
公司成本管理中心在進行成本測算時,按規(guī)定測算列入項目責任預算總額,項目財務和安全職能部門要按規(guī)定建立安全經(jīng)費開支臺賬。
第十條 本辦法解釋權歸公司安全質(zhì)量環(huán)保部和財務部。第十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
第3篇 建設公司安全技措資金使用制度
建設公司安全技措資金使用管理制度
1目的
為了使安全技措資金按時足額到位,確保安全整改措施按期完成,依照上級有關文件精神和法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我公司實際,制定本制度。
2范圍
本制度規(guī)定了安全技措資金的使用和管理的具體辦法。
本制度適用于公司安全技措資金的使用管理。
3職責
3.1安全技措資金的提取和使用,由公司經(jīng)理負責管理。
3.2公司財務部門應保證安全技措資金的及時到位,監(jiān)督安全技措資金的使用。
4程序
4.1安全技措資金實行“自提自用,專戶儲存,?？顚Ｓ?上級監(jiān)督”的原則。
4.2公司依據(jù)工程造價的1-5%來確定安全資金的投入數(shù)量,再依照工期進行分月計劃。
4.3公司單獨設立一個銀行帳戶,每月5日前將企業(yè)上月安全技措資金存入專戶儲存。
4.4公司應設立技措資金專用帳本。
4.5安全技措資金主要用于以下幾個方面:
4.5.1民爆器材庫房所需裝備及設施;
4.5.2民爆器材庫房道路維護建設;
4.5.3完善和提高公司安全生產(chǎn)系統(tǒng)其他方面所需資金;
4.5.4防汛所需裝備及設施;
4.5.5供電系統(tǒng)更新改造;
4.5.6隱患整改等項目。
4.6對專項整治查出的要整改的安全隱患,要確保整改措施和資金落實到位。
4.7定期檢查安全技措資金的使用情況。
4.8公司必須自覺接受有關部門對安全技措資金提取和使用情況的監(jiān)督檢查,法人代表對提取和使用工作全面負責。
5記錄
安全技措資金提取和投入情況表。
第4篇 公司財務管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一) 現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二) 現(xiàn)金支出的管理
1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一) 銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二) 銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第5篇 g公司安全資金保障制度
為了加強公司安全生產(chǎn)管理,保證安全生產(chǎn)資金的有效投入,以改善勞動條件,防止工傷事故的發(fā)生,保障職工生命和身體健康,進一步明確安全生產(chǎn)專項資金(以下簡稱專項資金)使用、管理要求,根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《公路施工安全生產(chǎn)管理條例》、《公路施工安全》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定,特制定本制度。
1. 公司財務應單獨設立“安全生產(chǎn)專項資金”科目,使專項資金做到專款專用,任何部門和個人不得擅自挪用。
2. 各項目部須將公路工程造價款的0.5%~2.5%作為專項資金,安裝、裝飾工程按造價0.5%~1.0%作為專項資金,每個工程項目開工前,項目部應編制安全生產(chǎn)資金計劃,上報公司財務、安全部門及分管領導審批,專項資金根據(jù)不同階段對安全生產(chǎn)和文明施工的要求,實行分階段使用,原則上由項目部按計劃進行支配使用,項目部安全員提出申請,項目經(jīng)理批準后實施。
3. 專項資金用途主要包括以下幾個方面:
(1)安全技術措施費用(含租賃設備費用)
1)“三寶”,即:安全網(wǎng)、安全帶、安全帽。
2)“四口”,即:指樓梯口、電梯井口、預留洞口、通道口.
3)“臨邊”,即陽臺周邊、樓層周邊、層面周邊、基坑周邊、接料平臺的兩側(cè)等。
4)施工用電,即:標準化電箱、電器保護裝置、電源線路的敷設、外電防護設施。
5)施工機械與用具,即新增的安全設備、器材、裝備、設備檢驗檢測、維修保養(yǎng)、安全檢測工具、儀器、儀表等。
(2)勞動保護用品的費用
按省有關規(guī)定通知執(zhí)行,其發(fā)生的費用列入勞動保護用品費用。
(3)安全生產(chǎn)宣傳教育和培訓費用
1)安全生產(chǎn)宣傳標語牌、橫幅等宣傳用品費用。
2)各類人員的安全教育培訓、操作證培訓、復訓,經(jīng)常性教育培訓等費用。
3)現(xiàn)場警戒警示標志等其他安全防護費用。
4)應急預案措施費、演練費。
4. 項目部在編制安全生產(chǎn)資金計劃時,在充分考慮安全生產(chǎn)需要的同時,還要考慮利用現(xiàn)有的設備和設施,挖掘潛力,講究實效,安全生產(chǎn)資金的投入與工程進度同步,避免安全生產(chǎn)資金脫節(jié)現(xiàn)象。
5. 屬于專項資金范圍內(nèi)費用的使用與報銷,按財務規(guī)定要求,經(jīng)項目部經(jīng)理審核簽字確認后,方可向財務部門報銷,公司財務部根據(jù)項目部使用情況每季度予以匯總,并同項目部對賬,發(fā)現(xiàn)差錯,及時整改。
6. 公司財務部與項目部每季度出專項資金投入與使用的報表:
(1)公司財務部出《安全生產(chǎn)資金投入及使用匯總表》。
(2)項目部出《工程項目安全生產(chǎn)資金投入及使用明細表》。
7. 公司對財務與項目部專項資金投入與使用的情況,由公司分管領導、安全部門負責人、財務負責人每季度進行一次監(jiān)督檢查,檢查內(nèi)容如下:
(1)檢查項目部安全生產(chǎn)資金投入使用的臺賬、報表等。
(2)實物與賬冊是否相符。
(3)報銷手續(xù)是否齊全,報銷憑證是否有效。
(4)財務設置科目與列入科目、記帳是否符合要求。
對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要求相關責任人及時予以調(diào)整整改,如屢次違反,公司將對責任人按有關規(guī)定進行處罰。
8. 項目部編制的專項資金不足有缺額時,應及時追加投入資金額,新增的計劃仍按上述審批的要求執(zhí)行;項目部在工程竣工后,其專項資金尚有盈余,由項目部以福利、獎勵等形式予以分配,或累計到下一個承接工程項目作為專項資金的積累。
9. 本制度由公司財務部負責編制、修訂、解釋,自發(fā)布之日起實施。
第6篇 x公司安全生產(chǎn)資金保障制度
為了促進安全生產(chǎn)工作,保障安全生產(chǎn)資金的供給,本公司根據(jù)國家安全生產(chǎn)法結(jié)合公司實際,特制訂安全生產(chǎn)資金保障制度如下:
一、 公司設立安全生產(chǎn)專項資金專戶,公司安全生產(chǎn)專項資金專戶由公司安全生產(chǎn)領導小組管理。
二、 每項新開工工程,在項目承包合同中依據(jù)國家有關規(guī)定和工程特點約定安全生產(chǎn)資金占總造價的百分比。
三、 每次甲方轉(zhuǎn)款后一周內(nèi),計財部按合同約定之比例將安全生產(chǎn)資金劃入安全生產(chǎn)專項資金帳戶。
四、 項目部對安全生產(chǎn)專項資金的使用必須?？顚Ｓ?不得挪用。
五、 公司安全生產(chǎn)專項資金的支出由公司安全總監(jiān)批準,項目安全生產(chǎn)專項資金的支出由該項目安全員批準。
六、 對安全生產(chǎn)違章者給予經(jīng)濟處罰,罰款數(shù)額由公司安全總監(jiān)核定,罰款的收入,應如數(shù)上繳公司安全生產(chǎn)專項資金專戶,統(tǒng)一調(diào)配使用。
七、 項目部安全生產(chǎn)專項資金帳戶在工程結(jié)束時的結(jié)余,因全額上繳公司安全生產(chǎn)專項資金專戶。不得挪用。
八、 公司對于安全生產(chǎn)工作成績優(yōu)異的項目部、班組、個人給予適當獎勵,獎勵資金不使用公司安全生產(chǎn)專項資金。
第7篇 有限公司資金管理制度
有限公司資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時，出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》。
2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財務出納處領款。
4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款。
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。
3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。
4、開具收據(jù)時，應按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。
2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準。
4、支票使用時，應按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行。
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應及時送存開戶銀行進行結(jié)算。
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)。
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。
對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。
2、對內(nèi)專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內(nèi)專用財務印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力;對內(nèi)專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。
第8篇 某某酒店管理公司資金管理制度
某酒店管理公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作,根據(jù)集團相關財務管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報賬內(nèi)容,可將原件附其中一份報賬單據(jù),另一份注明原件在“××報賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條 如果需報銷的原始單據(jù)遺失,除飛機票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據(jù)遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報賬核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據(jù)復印件和經(jīng)部門負責人簽字的專題說明進行核銷,同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。
第三條 對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執(zhí)行報賬期限規(guī)定,及時進行報賬。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報賬,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領用的轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來賬,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務部門結(jié)清財務手續(xù)的,按起點30元,每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。
4、費用單據(jù)超過二個月的,不予報賬。
第五條 嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經(jīng)部門負責人同意,酒店總經(jīng)理及財務部負責人審批后方可辦理。
第六條 各項費用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;
第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報賬業(yè)務,必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務,應由經(jīng)辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。
第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報賬審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用,由部門負責人控制審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務經(jīng)理審批,;部門負責人的日常費用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經(jīng)理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團批示。
3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經(jīng)營的物資,由采購部負責核實,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報賬審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門,應預先提交申請報告,根據(jù)報賬審批權限的規(guī)定經(jīng)審批人批準后,由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。
3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內(nèi)容。授權書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。
第三章 資金的預算管理
第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當年的經(jīng)營計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。
第十一條 各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。
第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門。
第十三條 按照確定的分部門資金需求計劃,合理調(diào)度和安排資金的運用。
第四章 借支及請款規(guī)定
第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定
1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經(jīng)部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費借支必須由部門負責人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標準核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。
3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
4、現(xiàn)金借支,嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支,由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細,交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應及時通知財務部門。
第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定
1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。
2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款,經(jīng)手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的,由財務部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。
3、經(jīng)手人預先領用轉(zhuǎn)賬支票的,應按規(guī)定填寫請款單,詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途,協(xié)議號(已簽定合同),經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
第十二條 異地付款的請款規(guī)定
1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細注明原因,經(jīng)財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。
2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項,請款人必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。
第五章 報賬程序及報賬的具體規(guī)定
第十三條 費用報賬
1、費用開支后,應憑報銷單辦理報賬手續(xù);有借支的,必須先清理借支。
2、費用報賬時,必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細注明報賬事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理。
3、根據(jù)合同開支的各項費用,報賬時,應詳細注明合同號。
4、根據(jù)報告開支的各項費用,報賬時,應附已批示的報告原件。
5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù),報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條 固定資產(chǎn)報賬
1、固定資產(chǎn)(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。
2、結(jié)算在建工程完工工程款時,房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團財務總部,由集團財務總部會同審計師事務所進行審計,并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗收單全額結(jié)算。
第十五條 供應商開戶及貨款結(jié)算
1、供應商開戶規(guī)定
1)日常計劃采購開戶規(guī)定:日常計劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后,須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員,以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質(zhì)保金,成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開戶手續(xù)。
2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。
2、供應商貨款結(jié)算
1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。
2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認可。
3)供應商供貨、結(jié)款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。
3、所有以供應商名義辦理入庫和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權拒絕付款。
4、供應商付款方式的規(guī)定:個體戶性質(zhì)的供應商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應商貨款結(jié)算流程及時間的規(guī)定:供應商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。
a、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理,開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),在采購部粘貼填寫《報賬單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名,由經(jīng)辦采購員簽字后,到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結(jié)算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。
b、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財務經(jīng)理審核。
c、每月的23日-28日為財務付款結(jié)算日。酒店管理公司財務經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應商領取貨款。
d、上述結(jié)算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對賬和結(jié)算(特殊情況除外)財務一律不予受理。
第六章 現(xiàn)金的日常管理
第十六條 現(xiàn)金管理制度
1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。
2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報財務部負責人批準,核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分,必須當日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟往來,除允許現(xiàn)金支付的款項外,其余必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、現(xiàn)金的使用范圍如下:
① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
③ 酒店處理緊急情況時的支出;
④ 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星開支;
⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十七條 現(xiàn)金收支控制
1、出納員與會計人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作,會計人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負責辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫存現(xiàn)金,與賬面、銀行核對,做到賬款、賬賬相符;負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。
3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時,首先要認真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項,應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為,應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時,收付雙方應當面點清,并認真復核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。
4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財務部負責人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴格的交接手續(xù)。
第七章 銀行存款管理
第十八條 賬戶管理
1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫齊全,如實填明來源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。
第十九條 支票結(jié)算管理
1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時,可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見供應商貨款結(jié)算程序)。
3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。
4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,嚴格執(zhí)行支票的有效期限。
5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時報銷。
6、支票遺失或被盜時,需及時向領導匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
第八章 員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條 酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條 新員工的工資卡辦好后,財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。
第二十二條 對因部門經(jīng)理保管不當形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟損失的,由責任人全額承擔。
第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失,應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經(jīng)濟損失由員工本人承擔。
第二十四條 本制度自頒布之日起試行。
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目錄
第一章第一章總則總則.1第二章第二章機構設置及職責機構設置及職責.1第三章第三章銀行賬戶管理銀行賬戶管理
第四章第四章資金計劃的編制資金計劃的編制.2第五章第五章資金收入的管理資金收入的管理.3第六章第六章資金支出的審批與管理資金支出的審批與管理4第七章第七章資金調(diào)撥的管理資金調(diào)撥的管理.5第八章第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表
第九章附則.6
第一章總則
第一條為加強對三鼎控股資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條本制度所稱資金管理,是指三鼎控股及其下屬子集團的資金流入、流出等全過程的控制。
第三條三鼎控股實行資金管理應堅持以下原則：
1)三鼎控股所有資金收支都必須納入預算管理;
2)三鼎控股所有的收入都必須進入公司指定的銀行賬戶，所有支出都必須根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟蠓娇芍Ц?
3)堅持以收定支，量入而出;
4)各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及三鼎控股有關財會規(guī)定。
第四條本制度適用于三鼎控股總部及下屬子集團。
第二章機構設置及職責
第五條集團資金部是三鼎控股資金管理主管部門，負責：
1)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)，制定三鼎控股資金管理制度。
2)指導和規(guī)范總部及下屬子集團的資金管理工作。
3)編制總部資金預算，審核下屬子集團資金預算，匯總編制三鼎控股資金預算
4)監(jiān)督下屬子集團資金收入和支出，具體負責總部資金收入和支出管理。
5)辦理下屬子集團銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查子集團對銀行賬戶的使用。
6)協(xié)調(diào)與聯(lián)系有關部門和金融機構。
7)研究三鼎控股的資本結(jié)構，提出融資的建議方案，辦理公司的融資業(yè)務，管理公司債務。
8)提出對三鼎控股閑置資金的保值、增值的建議，經(jīng)批準后負責執(zhí)行。
9)負責其他資金管理事項。
第六條下屬子集團財務部負責本單位資金管理工作，負責：
1)編制本單位資金預算，報送集團資金部。
2)負責本單位資金收入和支出事項處理。
3)嚴格按照預算審核本單位的各項費用支付情況。
4)及時催收本單位銷售款項。
5)辦理集團資金部要求的其他事項。
第三章銀行賬戶管理
第七條集團資金部負責總部銀行賬戶的設立、撤銷，以及日常使用管理等工作，同時總部具有對下屬子集團銀行賬戶設立、撤銷以及日常使用的監(jiān)控權。
第八條三鼎控股各下屬子集團具體負責本單位銀行賬戶的設立、撤銷，以及日常使用管理等工作。但是各下屬子集團新設或撤銷銀行賬戶時，必須報集團資金部批準后方可執(zhí)行。
第九條三鼎控股總部及各下屬子集團銀行賬戶開立、撤銷的審批權為集團總部財務中心總監(jiān)。
第十條嚴格按照中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理規(guī)定》和國家的有關規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。
第四章資金計劃的編制
第十一條為提高資金的使用效率和效益，三鼎控股各單位應根據(jù)批準的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、合同等編制月度資金計劃。
第十二條集團財務部匯總、審核總部及下屬子集團上報的月度資金計劃，報經(jīng)集團總裁審批后核準各單位次月用款計劃
第十三條對于沒有列入資金計劃的項目，各單位財務部門不得予以付款。如有特殊情況，有關單位必須提出預算外付款申請，經(jīng)集團總裁批準后財務部門方可付款。未經(jīng)上述批準，不得為沒有資金計劃的項目支付款項。
第五章資金收入的管理
第十四條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。
第十五條經(jīng)營活動的資金收入管理
1)各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行賬戶。
2)各單位財務部負責監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。
3)各下屬子集團未經(jīng)集團資金部批準，不得在銀行或其他機構另立資金賬戶。
4)集團資金部對各下屬子集團設立的銀行賬戶開設網(wǎng)上銀行查詢功能，集團資金部每日對各下屬子集團的銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，各下屬子集團財務部每日必須上報集團資金部本單位的資金收支日報。
5)各單位應該加強應收賬款管理：一是對應收賬款的總額進行控制，明確下屬子集團應收賬款占流動資產(chǎn)的最高比例，超過比例的異常情況由集團資金部進行調(diào)查處理;二是各單位財務部每月編制賬齡分析表，將貨款回收情況通報銷售部門，及時采取催收措施;三是建立應收賬款回收責任制。
第十六條投資活動資金收入管理
1)各單位應該建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任。
2)集團資金部負責三鼎控股對外投資項目資金收入管理，應根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。
3)各單位出售、轉(zhuǎn)讓公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)必須根據(jù)三鼎控股相關資產(chǎn)管理制度規(guī)定執(zhí)行，及時收回資金，并且收取的資金要及時入賬。
4)集團資金部負責監(jiān)控三鼎控股各單位投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第十七條三鼎控股資金籌集應遵循下列原則：
1)合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控;
2)適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資;
3)時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;
4)最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合;
5)資金結(jié)構合理原則：使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。
第十八條資金籌集渠道及審批程序
1)三鼎控股籌資決策必須經(jīng)集團資金部審核，最后由集團總裁批準后方可實施。
2)三鼎控股具體籌資業(yè)務決策及審批流程參見《三鼎控股籌資業(yè)務管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第六章資金支出的審批與管理
第十九條三鼎控股資金支出審批權限分為：
1)審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。
2)審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng)辦人員是否在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
第二十條三鼎控股下屬子集團預算內(nèi)資金支出的審批權限，具體參見《三鼎控股子集團各項資金開支審批權限一覽表》。
第二十一條三鼎控股下屬子集團預算外資金審批權限
1)原則上預算外資金不予審批。
2)各下屬子集團預算外資金支出的審批程序為：除實行預算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團資金部審核，最后交集團總裁審批。
第二十二條三鼎控股總部職能部門預算內(nèi)資金審批權限，具體參見《三鼎控股集團總部各項資金開支審批權限一覽表》。
第二十三條總部預算外資金支出的審批程序為：除實行預算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)集團總裁審批
第二十四條資金支出的管理
1)資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內(nèi)外部審計完成。
2)各單位財務部門應嚴格財務印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。
3)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ谩?/p>
4)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。
第七章資金調(diào)撥的管理
第二十五條集團資金部負責調(diào)控整個集團的資金收支情況，提出各下屬子集團之間的資金調(diào)撥計劃，報集團總裁批準后執(zhí)行。
第二十六條三鼎控股總部資金調(diào)撥計劃經(jīng)集團總裁審批后，各下屬子集團必須嚴格執(zhí)行。
第八章資金監(jiān)控管理與統(tǒng)計報表
第二十七條集團資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團總裁專題報告。
1)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，每日監(jiān)控下屬子集團資金收支情況，并要求下屬子集團每日上報資金日報。
2)定期(月度)檢查下屬子集團的現(xiàn)金庫存狀況。
3)定期(月度)檢查下屬子集團的結(jié)算情況。
4)檢查下屬子集團銀行存款的對賬工作。
5)定期(月度)對下屬子集團匯出的()萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第二十八條各下屬子集團每日必須向集團資金部報送資金日報，集團資金部每日通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)與收到的各下屬子集團上報的資金日報進行核對、監(jiān)督，建立下屬子集團資金臺賬，反映下屬子集團每日現(xiàn)金流入、流出情況，并進行動態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因，并組織處理，或報集團總裁審批后進行處理。
第二十九條各下屬子集團必須在旬后____日內(nèi)向集團資金部報送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表，集團資金部匯總后于旬后____日內(nèi)報集團總裁審閱。
第三十條
集團資金部要及時掌握各下屬子集團銀行存款余額，并且每日向集團總裁報一次存款余額情況。
第九章附則
第三十一條本制度由集團資金部負責解釋和修訂。
本制度自頒布之日起開始實施。
第10篇 石油銷售公司資金管理制度
石油銷售公司資金管理制度(試行)
為進一步加強資金使用管理,提高資金運作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。
第一章 組織機構及職責
第一條公司財務部負責公司本部資金管理及監(jiān)督。
第二條公司財務部資金管理職責
1. 負責公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂。
2. 負責制定公司資金管理模式,劃分管理權限,根據(jù)上級資金管理部門授權辦理重大資金業(yè)務的授權與審批。
3. 負責公司資金管理內(nèi)部控制工作。
4. 負責監(jiān)督檢查資金管理制度及實施細則的執(zhí)行情況。
5. 接受上級部門資金管理職責檢查。
第二章 貨幣資金管理
第三條貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務時,應當遵守以下規(guī)定:
(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。
(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴格遵守結(jié)算紀律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(三)不得'白條頂庫';不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,不準保留賬外公款,不得設置'小金庫'等。
(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。
(五) 企業(yè)收支的各種款項按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記'現(xiàn)金日記賬',每日終了,應根據(jù)登記的'現(xiàn)金日記賬'節(jié)余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,'現(xiàn)金日記賬'的余額必須與'現(xiàn)金'總賬科目的余額核對相符。若平時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設法查明原因外,還應及時按規(guī)定進行賬務處理,待查明原因后再轉(zhuǎn)賬處理。
第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務,都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算。
第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務時,無論采取何種結(jié)算方式,都需以加強結(jié)算紀律為保證,嚴格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用賬戶等。
第八條'銀行存款日記賬'應定期與'銀行對賬單'核對,至少每月一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'。
第九條對有出納崗位的辦公室必須配備防盜網(wǎng)和防盜門,每個出納都應配備單獨的保險柜,對現(xiàn)金等有價證券必須放入保險柜保管。
第十條貨幣資金的管理和控制應當遵循以下原則:
(一)嚴格職責分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔任,形成內(nèi)部相互牽制機制。銀行預留印簽不得由一人保管,出納員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(二)建立內(nèi)部稽核制度,定期對現(xiàn)金收支進行稽核。
(三)實施定期輪崗制度并完善交接制度。
第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團公司'收支兩條線'管理模式。即公司所有收入賬戶通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務根據(jù)審批的資金預算情況或用款計劃通過網(wǎng)銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費用報銷資金支出流程按照費用管理(試行)執(zhí)行,按照報銷審批流程進行?！緃b公司費用管理辦法(試行)】。
第十二條預付款金額10萬元以上的需報總經(jīng)理審批,根據(jù)合同約定,預付貨款(或商品)款,運費(計算依據(jù))經(jīng)辦人填寫《預付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。
經(jīng)辦人填寫付款單---經(jīng)辦部門負責人審核---經(jīng)辦部門分管領導審核---財務負責人復合---分管財務領導---總經(jīng)理
會計制單---財務稽核人員審核---出納在網(wǎng)銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網(wǎng)銀支付審批流程
第十三條資金支付關鍵控制點
1. 財務稽核和會計人員負責對授權審批情況進行審查和監(jiān)督。
2. 會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務處理。
3. 出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務。
第三章 銀行賬戶管理
第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。
(一)公司應遵照《陜西**石油集團有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務公司核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更及不得私自開設各類或辦理賬戶撤銷。
(二)公司賬戶管理流程如下:
1. 公司根據(jù)業(yè)務需要需提前一個月向財務公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請。
2. 財務公司審批同意后,準備相關資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。
3. 開立銀行賬戶后必須在資金平臺登記相關信息,按集團資金管理平臺要求管理和使用該賬戶。
4. 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。
5. '收入專戶'資金來源于產(chǎn)品銷售貨款及其他收入款項,不得有對外支出項。'費用專戶'及各項專用賬戶資金來源于集團公司的撥款,不得有其他收入項。
6. 銀行對賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進行管理,同時做好線下監(jiān)管工作。
第四章 網(wǎng)上銀行支付管理
第十五條網(wǎng)銀操做人員應嚴格執(zhí)行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保網(wǎng)銀資金安全。
(一)網(wǎng)上銀行的歸口管理部門為財務中心資金處,各單位需要開展網(wǎng)上銀行業(yè)務必須向財務中心資金處申報,由財務中心資金處統(tǒng)一向集團公司報批。
(二)申請辦理網(wǎng)銀業(yè)務必須與受理銀行簽定辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的合同或協(xié)議,明確雙方的權利、義務和責任,保證資金安全。
(三)開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務的單位,要根據(jù)網(wǎng)上銀行業(yè)務的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權限等管理規(guī)定,明確審批程序。
第十六條公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行'三人操作,兩級審核'制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權員。即:付款指令錄入---一級審核---二級審核并授權。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核有財務審核人員執(zhí)行,二級審核并授權按照付款金額的不同
分別授權。各級操作人員嚴格按照各自職責,執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。
第十七條每筆款項的上劃或支付都應嚴格按照操作程序進行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。
第十八條記賬員要及時核對企業(yè)內(nèi)部結(jié)算存款,每月編制內(nèi)部結(jié)算存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
第十九條出納人員應以審核后的記賬憑證為依據(jù),準確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。
第二十條網(wǎng)銀審核人員應根據(jù)記賬憑證認真審核出納人員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核人員應在審核確認無誤后授權支付。
第二十一條網(wǎng)銀操作人員應嚴格管理各自的usbkey,每日業(yè)務結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。
第五章 大額資金支付管理
第二十二條大額資金的內(nèi)容包括:10萬元以上的較大基本支出項目,設備購置項目,外購貨款及基本建設項目等。
第二十三條大額資金支出的管理項目。
1. 大額資金列入年度預算項目,嚴格執(zhí)行預算標準,嚴格按照'三重一大'制度執(zhí)行。對大額資金支出的使用要實行領導辦公會集體討論制。資金使用責任人填寫資金使用報告,經(jīng)分管領導審批后,由經(jīng)理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責任人、審批權限及其他人員的工作程序和職責。
2. 嚴格執(zhí)行財務法規(guī)、制度,嚴控財務開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。
3. 大額專項資金必須?？顚Ｓ?嚴禁在申請資金過程中弄虛做假、套取大額專項資金的行為。
4. 明確監(jiān)督主體,進一步健全財務管理制度,加強大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認的大額資金使用,財務人員有權拒付。財務人員對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權予以制止,并及時匯報領導。
支付大額資金具體使用流程:
經(jīng)辦人申請金額(填寫付款申請單)并付相關合同及文件---部門負責人審核審批---分管領導審批---財務負責人審核---分管財務領導審批---總經(jīng)理審批。
第六章 附則
第二十四條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。
第11篇 公司結(jié)算資金管理制度
公司結(jié)算資金管理制度范本
1.目的:為加強結(jié)算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理,相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務機構和財務人員,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè)務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調(diào)整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務部結(jié)算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。
4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發(fā)出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內(nèi)由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。
5.應收票據(jù)
5.1應收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務部進行會計處理,應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務費用。
5.3應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關的會計業(yè)務由管理'應收票據(jù)'科目的財務人員協(xié)助出納及時辦理。
5.4負責'應收票據(jù)'科目的財務人員應設置'應收票據(jù)備查簿',還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置'其他應收款'科目進行總分類核算,并按其項目的不同債權人設戶,進行明細核算。月末結(jié)出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。
6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準長期占用公款;
6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財務部根據(jù)情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。
6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據(jù)和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據(jù)的管理
7.1應付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據(jù)的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的'皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第12篇 某房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責任人為公司財務經(jīng)理,財務經(jīng)理必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員,并對他們的工作負全面的責任,同時財務經(jīng)理應對公司總經(jīng)理負責。
第四條:出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責任的則追究其經(jīng)濟責任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設立出納人員1名,負責貨幣資金的日常業(yè)務的管理、核算,出納人員應嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務經(jīng)理負責。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應當面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下,應填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務時,出納人員應嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認上述事項無誤的情況方可以付款,并應取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務除外)。
第十一條:出納人員應及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應結(jié)算當天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務配合財務經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
